Когда контрагент предлагает "более выгодные схемы работы" - полезно быть осмотрительными | LeFinans

Когда контрагент предлагает “более выгодные схемы работы” – полезно быть осмотрительными

Поделиться
14

Камеральная проверка, которую ИФНС г. Кемерово провела по квартальной декларации НДС одного из ООО, выявила признаки, указывающие на фиктивность проведенных компанией сделок. Вполне закономерно, что фирме был доначислен налог на сумму 7 млн. руб., а также штрафные санкции и пени в размере 1,5 млн. руб. и 0,5 млн. руб. соответственно.

Однако сама компания такое решение закономерным не посчитала и оспорила его в суде. Рассмотрев дело No А27 – 26717 / 2017, суды трех инстанций последовательно приняли одно и то же решение – отказное.

По мнению судей, решение налоговиков было абсолютно законным. Согласно документам, в числе контрагентов компании был поставщик электронных компонентов. Однако проверка по ЕГРН сразу же показала, что у этого поставщика нет своего транспорта, недвижимости и признаков хоздеятельности – он не платит даже за аренду и коммунальные услуги.

Декларация контрагента по НДС также показалась необычной: она указывала, что поставщики по основному виду деятельности – продавцы нефтепродуктов, а доля вычетов по исчисленному налогу составляет свыше 97%.

Посчитав это необычным, ИФНС провела более глубокую проверку – и обнаружила, что приобретение контрагентом поставляемого фирме товара также было сделано лишь на бумаге. Сами поставляемые электронные компоненты при этом были – но их поставка осуществлялась совершенно другим поставщиком, с которым истец ранее работал напрямую. Потом схема работы изменилась и в нее была включена аффилированная “сестринская” компания, а эксперты по почерку обнаружили еще и поддельную подпись на новом договоре поставки.

Основываясь на этом, налоговая, как впоследствии и суды, сделала закономерный вывод: истец был осведомлен о том, что новый контрагент – “липовый”, и доначисления были сделаны обоснованно. Фактически, настоящий поставщик таким изменением схемы работы осознанно поставил своего клиента под удар. И кассационная жалоба также была отклонена определением ВС.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

ПОДПИШИСЬ НА НАШУ РАССЫЛКУ!
Полезные статьи каждую неделю