Бухучет в ООО на УСН

Бухучет в ООО. От чего зависит сложность?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует – потому что степень сложности ведении бухгалтерии будет зависеть от того:

– какой налоговый режим выбран бухгалтером. Если бухгалтер сделал выбор в пользу УСН, а особенно – “Доходы и ЕНВД”, то ведение бухучета особых сложностей не представляет. А вот общая система налогообложения позволит бухгалтеру, который будет этим заниматься, прочувствовать в полной мере – насколько сложным может быть учет;

– насколько большим является штат ООО. Потому что как раз ведение сотрудников – один из наиболее сложных разделов учета для бухгалтера. И если сотрудников много, то бухгалтеру каждый месяц придется заниматься масштабной работой по оформлению не только зарплат и сопутствующих им страховых выплат, но и всевозможных больничных, декретных и отпускных. Но даже если сотрудников нет совсем, а помимо бухгалтера в составе фирмы только являющийся единственным учредителем руководитель, это никак не отменяет необходимости сдачи нулевой отчетности и сведений о числе работников (и при полном их отсутствии – тоже);

– насколько велико число совершаемых операций. Для бухгалтера операция – это абсолютно любое хозяйственное действие, результатом которого стало изменение баланса доходов компании и ее расходов и которое в силу этого надо обязательно оформить. Операцией будет и поступившая от покупателя оплата, и выдаваемый сотруднику аванс, и оплата приобретаемых материалов. Соответственно, чем операций больше – тем бухгалтер загружен плотнее;

– сколько у компании направлений деятельности. Потому что у каждой сферы предпринимательства есть присущая только ей специфика учета. Для бухгалтера идеальной будет компания, которая делает что-то одно – потому что нет ничего проще учета однотипных операций. А если компания оказывается разносторонней и ведет работу в разных направлениях – бухгалтер вынужден совмещать учет по каждом из них;

– кто именно оказывается партнером компании. Если налоговый режим контрагента ООО отличается от налогового режима компании – появятся небольшие, но все-таки – сложности. А если сделки внешнеторговые, бухгалтер будет должен учитывать множество особенностей ведения такого учета.

С учетом всего этого, идеальной работой для бухгалтера станет ООО без работников, с минимумом операций и налоговым режимом УСН “Доходы или ЕНВД”. Но даже такая простота требует компетентности, помноженной на владение приемами работы в специализированных бухгалтерских программах.

Оценивая сложность ведения бухгалтерии и отчетности, будет полезным учесть один очень важный для бухгалтера фактор: с каждым годом штрафные санкции за различные нарушения, связанные с бухгалтерским учетом, увеличиваются с завидным постоянством. Поэтому к самостоятельности здесь нужно подходить предельно рационально – потому что экономия в этом вопросе обернется в итоге намного более существенными затратами. И окажется совсем не лишним воспользоваться помощью профессионалов компании «LeFinans», которые даже в самых сложных случаях сделают все на высоком качественном уровне.

Первые шаги в самостоятельном ведении бухгалтерского учета

Бухучет в ООО должен в полном объеме выполнять все требования российского законодательства. Путь к достижению той цели для бухгалтера включает семь последовательных этапов.

На первом этапе следует определить, кто в компании отвечает за ведение бухучета. Сразу после регистрации эту функцию может выполнять директор ООО, однако такой шаг допустим только при отсутствии альтернатив и только на короткий начальный период времени. И при первой же возможности следует перепоручить учет либо бухгалтеру, либо аутсорсинговой компании – только они смогут обеспечить действительно адекватное выполнение этой работы.

Второй этап – это выбор бухгалтером налогового режима ООО. И наиболее оптимальным будет обдумать этот момент даже не сразу после регистрации, а во время нее – потому что от этого выбора будет зависеть не только простота ведения учета, но и возможность сэкономить на бюджетных платежах. Разумеется, это не самый простой выбор – поэтому сделать его грамотно и с пользой для компании вам поможет консультация специалистов «LeFinans» по налогообложению.

На третьем этапе бухгалтеру ООО будет необходимо изучить налоговую отчетность – она будет зависеть от того режима, который выбран на предыдущем этапе:

– на УСН отчетность – это одна годовая декларация;

– на ЕНВД отчетность – это декларация, которая делается ежеквартально;

– на ОСНО отчетность раз в год сдается отчет по имущественному налогу и ежеквартально – в виде декларации по НДС и прибылям.

Определившись с налоговым режимом и отчетностью, на четвертом этапе бухгалтеру нужно разработать и утвердить учетную политику ООО.

Пятый этап – это утверждение рабочего плана счетов на базе плана, предоставленного 31 октября 2000 года Минфином в его приказе № 94н.

Шестым этапом станет организация бухгалтером учета первичной документации с отражением информации из этих документов в регистрах бухгалтерского учета.

И, наконец, седьмым этапом станет составление и сдача бухгалтером отчетов по налогам и работникам с соблюдением временных лимитов, определенных для этого законодательством.

Бухучет в ООО. Ключевые особенности ведения на УСН

Использование упрощенной системы абсолютно не означает, что о ведении бухгалтерского учета можно спокойно забыть – наоборот, это с 2014-го года это стало обязанностью. И невыполнение этой обязанности для ООО будет означать штраф величиной от 5 до 10 тыс. руб.

Бухгалтер или тот, кто исполняет обязанности бухгалтера, должен будет уделять свое внимание двум вещам:

– учету налогооблагаемой базы, для проведения которого используется ведение Книги учета доходов и расходов;

– ориентируясь на выбранный бухгалтером режим УСН, рассчитывать единый налог и осуществлять его выплаты.

Должен ли этим заниматься именно бухгалтер? Совершенно не обязательно – использующие УСН малые и средние фирмы не обязаны включать бухгалтера в штат. В зависимости от того, насколько обширны обязанности по бухучету, их может взять на себя директор, их можно возложить на какое-то другое уполномоченное лицо или передать аутсорсинговой компании. К примеру, компания «LeFinans» не только обеспечит фирме качественный бухучет ООО на УСН, но и подготовит и сдаст всю нужную отчетность – ведь это тоже важная часть работы бухгалтерии.

Что такое бухгалтерская отчетность ООО?

Информация, которую собирает и упорядочивает бухгалтер, должна быть предоставлена заинтересованным в ней инстанциям в предусмотренном нормативными документами виде. И для такого предоставления бухгалтером используется типовая форма, называемая отчетом.

Ключевой для любого бухгалтера ООО нормативный документ, закон ФЗ-402, причисляет к отчетности общеизвестный бухбаланс, а также отчеты о финрезультатах, капитале, движении денег, а в случае получения средств – об их использовании. Формы отчетов предоставлены 2 июля 2010-го года Минфином в его приказе № 66н – и с учетом постоянно вносимых в него изменений следует отыскивать самые последние редакции этого нормативного документа.

Стоимость бухучета в ООО на УСН в компании LeFinans

Какую отчетность сдает бухгалтер ООО на УСН?

Система УСН предполагает не только упрощенное налогообложение ООО, но и упрощенную форму сдачи отчетности бухгалтером. В ее составе остается только два обязательных отчета – бухбаланс и отчет о финрезультатах.

Отчет об использовании полученных средств является для бухгалтера ситуативным: были получены средства – нужно отчитаться, получения средств не было – и необходимости в отчете тоже никакой.

Два оставшихся отчета, о капитале и движении денег, обязательными для ведения бухгалтерии на УСН сдавать не обязательно.

Важной для сдачи отчетности бухгалтером является периодичность. Российский Налоговый кодекс обязывает бухгалтерию ООО на УСН подготавливать и сдавать только годовую отчетность.

Составление промежуточной отчетности, демонстрирующей итоги работы ООО на УСН по месяцам, кварталам или полугодиям, для бухгалтера обязательным не считается – но здесь возможны разные варианты. Для некоторых ООО нормативные документы делают промежуточную отчетность обязательной для составления и сдачи бухгалтером. Другие ООО прописывают в своих уставах право их участников на получение через определенные промежутки времени актуальной информации о деятельности компании, или данные промежуточных отчетов нужны для принятия решения о том, как распределить прибыль – и тогда промежуточная отчетность для бухгалтера также становится обязательной.

Одним из наиболее принципиальных для бухучета ООО на УСН является вопрос о сроках. Российский НК для годовых отчетов ограничивает временной промежуток, в течение которого отчетность должна быть составлена бухгалтером и сдана в соответствующие инстанции, тремя месяцами с момента завершения отчетного года. Промежуточная отчетность в силу своей необязательности жестко для бухгалтера по срокам не ограничена – ее надо сдать просто после завершения отчетного периода.

С учетом нововведений последних двух лет график составления отчетности бухгалтером ООО на УСН и ее сдачи в инстанции будет выглядеть так:

– до 20 января бухгалтерия сдает справку о числе работающих в ООО;

– до 15 февраля бухгалтером сдается АДВ 6-4;

– до 31 марта бухгалтер сдает годовой бухбаланс и годовой отчет о финрезультатах;

– по завершении каждого месяца бухгалтерия сдает отчет в ПФР;

– по завершении каждого квартала сдается декларация по НДФЛ.

Когда бухгалтер ООО на УСН подает нулевую отчетность и что это такое?

Бухучет в ООО постоянством не отличается, и поэтому хозяйственную деятельность фирмы тоже ведут далеко не всегда. Однако отсутствие прибыли или деятельности не означает, что и отчетность по таким периодам предоставлять не нужно. Такие отчеты называются нулевыми.

В нулевой отчетности бухгалтер ООО во всех пунктах указывает прочерки. Исключение здесь только одно: в бухбалансе прописывается величина основного капитала, его составляющие и финансовые результаты предыдущего отчетного периода.