Руководство ООО одного из российских городов обратилось в арбитражную судебную инстанцию с жалобой на требования ИФНС, которые посчитало неправомерными: налоговики затребовали информацию, счета и акты по сделке с третьим лицом – но никакой проверки в это время не проводилось.
Однако с доводами руководства ООО суд первой инстанции не согласился. Судебная инстанция указала, что действия инспекторов, оспариваемые в деле No А42 – 7751 / 2017, были законными и опирались на положения российского Налогового Кодекса – третий пункт его статьи 93.1 не обязывает налоговиков сообщать цель затребования бумаг адресату.
Несмотря на то, что это решение было поддержано и апелляционной инстанцией, руководство компании не было с этим согласно. Была составлена кассационная жалоба, которая указывала на необоснованность истребования сведений и бумаг по той причине, что оно выдвигается за рамками любых мероприятий ИФНС по налоговому контролю. Окружная судебная инстанция сочла такое заявление излишне категоричным и не поддержала его потому, что контролирующие мероприятия Налоговой службы не ограничиваются известными руководству ООО проверками или связанными с этими проверками допмероприятиями. А требование указывать конкретное мероприятие, в рамках которого потребовались документы, суд счел не обязательным: по мнению судей, оно не ограничивает полномочия ИФНС, поскольку является формальным.
Решение кассационной судебной инстанции оказалось в пользу налоговиков и предоставило им возможность истребовать документы налогоплательщика, не отчитываясь ему о целях такого требования. Руководство ООО не согласилось и с этим решением, однако российский Верховный Суд также отклонил его жалобу в вынесенном 19 сентября 2018-го года определении № 307 – КГ 18 – 14038.