Патент или патентная система налогообложения (ПСН) – особый режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
ПСН появилась в 2013 году и быстро обрела популярность благодаря простым правилам использования и возможности платить меньше налогов.
Однако у ПСН есть свои особенности применения. Поэтому перед оформлением патента нужно убедиться, что выбранный режим хорошо подойдет для вашего бизнеса.
Преимущества ПСН:
Фиксированная стоимость патента – вне зависимости от фактического размера выручки.
Стоимость патента рассчитывает налоговая инспекция – предпринимателю не нужно погружаться в бухгалтерские расчеты.
Гибкие сроки действия – патент можно оформить на срок от 1 до 12 месяцев.
Простая налоговая отчетность по деятельности – предприниматель ведет книгу доходов и расходов, при этом никакие декларации не сдаются.
Особенности ПСН:
Ограничен список видов деятельности, на которые можно оформить патент. В Налоговом кодексе (статья 346.43) утверждено 63 вида деятельности. Регионы могут добавлять к этому списку другие виды, по своему усмотрению.
Ограничен размер выручки и количество сотрудников. В 2018 году применять ПСН могут предприниматели, у которых выручка не превышает 60 млн руб в год и в штате не более 15 сотрудников.
Необходимо оплачивать патент даже если бизнес убыточен или прибыль меньше ожидаемой.
Если после изучения преимуществ и особенностей вы решаете, что ПСН вам подходит, можно приступать к оформлению патента. 6 шагов для безотказного получения патента:
1 шаг
Правильно выбрать налоговую инспекцию, которая будет выдавать патент.
Патент оформляет налоговая инспекция того региона, где индивидуальный предприниматель планирует вести деятельность по патенту. Зачастую налоговая инспекция где предприниматель числится по месту своей регистрации («прописки» в паспорте) не совпадает с налоговой инспекцией, где предприниматель планирует вести деятельность по патенту. Ничего страшного в этом нет. В таком случае предприниматель будет числиться на учете в двух (и возможно, более) налоговых инспекциях.
2 шаг
Использовать актуальную форму заявления на выдачу патента.
Форма заявления на выдачу патента периодически меняется. Важно при подаче заявления использовать актуальную форму. Эту форму можно скачать с сайта налоговой инспекции nalog.ru, раздел «Индивидуальные предприниматели», далее «Индивидуальные предприниматели платят налоги», далее «Патентная система налогообложения», далее скачиваем актуальную форму заявления.
3 шаг
Заполнить заявление на выдачу патента без ошибок.
На сайте налоговой инспекции nalog.ru содержится подробная инструкция по заполнению заявления на выдачу патента (раздел «Индивидуальные предприниматели», далее «Индивидуальные предприниматели платят налоги», далее «Патентная система налогообложения»).
Однако перечислю основные ошибки, которые допускают предприниматели:
– Заполнять заявление от руки. Почерк у всех людей разный, и некоторые буквы и цифры могут показаться налоговому инспектору неразборчивыми. В итоге вы можете получить патент оформленный не на тот срок или отказ в выдаче патента.
– Неверно указывать название вида деятельности. На странице 002 заявления необходимо указать название вида деятельности, на который будет получен патент. Это название нужно брать из Налогового кодекса (виды деятельности поименованы в статье 346.43), либо из закона, которым ваш регион утвердил дополнительный вид деятельности для ПСН.
– Не оставлять себе экземпляр заявления, с отметкой налоговой инспекции. При подаче заявления на бумажном носителе нужно обязательно оставлять себе экземпляр, с отметкой налоговой инспекции о получении. При отсутствии такого документа, доказать подачу заявления будет очень сложно.
4 шаг
Соблюсти сроки и порядок подачи заявления.
Заявление на патент нужно подать за 10 рабочих дней до даты начала применения патента. При подаче заявления на бумаге, необходимо иметь при себе 2 экземпляра заявления. Один экземпляр заберет себе налоговая инспекция, а другой – отдаст вам с отметкой о получении.
5 шаг
Забрать патент из налоговой.
Через 5 рабочих дней с момента подачи заявления патент будет готов.
Необходимо явиться в налоговую инспекцию и забрать его.
При себе нужно иметь паспорт и желательно – копию заявления на подачу патента с отметкой налоговой инспекции о его приеме.
Также рекомендую убедиться, что у вас нет задолженности по оплате ранее полученных патентов. Если вы – должник по таким основаниям, в выдаче патента налоговая инспекция может отказать.
В нашей практике был подобный случай: налоговая инспекция отказала в выдаче патента предпринимателю, который являлся нашим клиентом. Причина отказа – якобы имеющаяся задолженность по оплате предыдущего патента.Поскольку мы регулярно делали сверку с налоговой инспекцией, отказ в выдаче патента удалось оспорить. В итоге патент на деятельность был получен с той даты, на которую рассчитывал предприниматель.
Подводя итог, хочу сказать, что большинству предпринимателей ПСН помогает сэкономить налоги и упрощает жизнь.